Rente-exploitatie
De rente-exploitatie geeft het verschil weer tussen de rentekosten en renteopbrengsten. Deze grootheden komen voort uit ontwikkelingen binnen de balans. De inkomsten van de rente-exploitatie zijn de in rekening gebrachte rentekosten op de geïnvesteerde middelen, uitgezette geldleningen en gronden en voorraden. De uitgaven op de rente-exploitatie hebben betrekking op de te betalen rentekosten over opgenomen geldleningen.
Op basis van de BBV voorschriften zijn de volgende rentepercentages gehanteerd in de oorspronkelijke begroting en jaarrekening 2020:
Bedrag x € 1.000 | Rentepercentage | |||
|---|---|---|---|---|
Oorspr. Begroot | Werkelijk | |||
Investeringen | 1,00 | 0,20 | ||
Grondexploitaties | 1,00 | 0,20 | ||
Reserves | 1,00 | 0,00 | ||
Bedrag x € 1.000 | Begroot | Werkelijk | ||
|---|---|---|---|---|
Stand 1jan | Rente* | Stand 1jan | Rente | |
Rente-inkomsten: | ||||
Immateriële vast activa | 136 | 55 | ||
Materiele vast activa | 79.357 | 121 | 71.848 | 130 |
Financiele vaste activa | 4.545 | 9 | 4.564 | |
Opgenomen kortl. leningen | ||||
Gronden en voorraden minus voorziening | 17.013 | 129 | 13.834 | 52 |
101.051 | 259 | 90.300 | 182 | |
Rente-uitgaven | ||||
Eigen vermogen (AR) | 13.541 | 13.085 | ||
Overige bestemmingsreserves | 36.155 | 38.798 | ||
Voorzieningen | 4.840 | 5.451 | ||
Opgenomen langl. leningen | 40.000 | 176 | 43.000 | 161 |
Financieringspositie | 6.515 | -10.033 | ||
101.051 | 176 | 90.300 | 161 | |
Saldo (- = nadeel) | 84 | 21 | ||
* begroting na wijziging | ||||
Saldo rente-exploitatie
Het renteresultaat betreft het verschil tussen de rentekosten en rentebaten. Dit resultaat van de rente-exploitatie wordt verrekend met de algemene dekkingsmiddelen. Het resultaat ten opzichte van de begroting bedraagt € 63.000 nadelig. Dit is voornamelijk te verklaren door € 77.000 lagere rentetoerekening aan de grondexploitaties als gevolg van aanpassing van het rentepercentage grondexploitaties van 1% naar 0,2%.
Renteschema voor bepalen omslagrente
In de notitie rente 2017 van de commissie BBV staat een renteschema opgenomen om de jaarlijks toegestane omslagrente te bepalen. De omslagrente wordt bij de begroting berekend en mag binnen een marge van 0,5%-punt worden afgerond. In de rekening wordt beoordeeld of de aan taakvelden toegerekende rente meer dan 25% afwijkt van wat volgens het renteschema doorberekend had mogen worden.
Op basis van de werkelijke cijfers 2020 komt de omslagrente uit op 0,17%. Het gehanteerde percentage van 0,2% leidt er dus toe dat een renteresultaat ontstaat. Volgens de BBV-voorschriften mag dit renteresultaat niet meer dan 25% afwijken van de toe te rekenen rente. Uit het navolgende renteschema blijkt dat de afwijking binnen deze marge blijft. Dit betekent dat een correctie van de door te belasten rente aan de taakvelden in 2020 achterwege kan blijven.
Renteschema volgens BBV notitie (bedrag x € 1.000) | Begroot | Werkelijk | |
a. | De externe rentelasten over de korte en lange financiering | 176 | 185 |
b. | -/- de externe rentebaten | 0 | -24 |
Totaal door te rekenen externe rente | 176 | 161 | |
c1. | -/- De rente die aan de grex moet worden doorberekend | -129 | -52 |
c2. | -/- De rente van projectfinanciering die aan het taakveld moet worden doorberekend | 0 | 0 |
Totaal doorberekende rente (c1 + c2) | -129 | -52 | |
Aan taakvelden toe te rekenen EXTERNE rente (a t/m c) | 47 | 109 | |
d1. | Rente over eigen vermogen | 0 | 0 |
d2. | Rente over voorzieningen (gewaardeerd op CW) | 0 | 0 |
Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente (a t/m d) | 47 | 109 | |
e. | De aan taakvelden toegerekende rente | -131 | -130 |
Renteresultaat op het taakveld treasury | -84 | -21 | |
1. | Boekwaarde vaste activa (excl. investeringsfonds) -/- aan derden verstrekte leningen per 1 januari | 61.399 | 61.399 |
2. | Saldo a t/m d | 47 | 109 |
Toegestaan % (2 gedeeld door 1) | 0,08% | 0,18% | |
1. | Renteresultaat | -84 | -21 |
2. | Totaal werkelijk aan taakvelden toe te rekenen rente | 47 | 109 |
Afwijking mag niet > 25% bedragen (1 gedeeld door 2) | -177,66% | -18,92% |